CEO 퇴직금 종신보험: 합법적 절세와 상속세 대비 핵심 전략

CEO 퇴직금 마련은 기업 생존과 직결되는 전략입니다. 2024년 3월 국세청 예규는 비용처리 요건을 강화하여 정교한 사전 설계가 필수입니다.

1. 법인 자금 활용 CEO 퇴직금 재원 확보

CEO 종신보험은 법인 명의 가입 시 보험료를 법인 비용으로 처리해 법인세 절감 효과를 줍니다. 2024년 1월부터 강화된 세법은 비용처리 요건을 엄격히 적용합니다.

• 피보험자(CEO)와 수익자(법인) 일치가 일반적입니다.
• 사업 관련성 요건(기업 자금 확보 등) 충족이 필수입니다.
• 정관 및 보수 규정에 명확히 반영되어야 합니다.

이 요건 충족 시, 해약환급금을 퇴직금으로 지급받아 낮은 실효세율(20.45% 예상)로 정산 가능합니다.

1. 1단계: 정관 및 퇴직금 규정 정비 (2024년 1월 규정 반영).
2. 2단계: CEO 종신보험 선정/가입 (피보험자 CEO, 수익자 법인).
3. 3단계: 보험료 납입 및 비용처리 (세무 전문가와 상의).
4. 4단계: 퇴직 시 환급금 수령 및 퇴직소득세 정산.

2. CEO 유고 시 위기 대응 및 유족 보호

핵심 경영인 부재는 기업 존폐 위협입니다. CEO 종신보험은 기업 안정성을 확보합니다. 2023년 7월 상속세법 예규에 따라, 보험금은 기업 긴급 자금으로 유족과 기업을 보호합니다.

• 긴급 운영 자금 확보로 유동성 위기를 해소합니다.
• 상속세 재원 마련으로 가업 승계 부담을 완화합니다.
• 유족보상금 지급 근거 마련으로 법인 비용 인정받습니다.

CEO 고령 또는 승계 준비 시 유족보상금 제도화는 필수입니다. 이는 안정적인 기업 승계 계획의 축입니다.

CEO 플랜은 경영인정기보험과 종신보험으로 나뉩니다. 법인/CEO 상황에 맞는 최적 조합 선택이 중요합니다. 2025년 10월, 다양한 변형 상품이 있으나 '절세'와 '재원 마련' 목적 부합 여부가 핵심입니다.

전문가의 관점: CEO 종신보험, '설계'가 90% 결정

CEO 종신보험은 기업 재무 전략 및 상속 계획의 핵심 도구입니다. 해약 시점을 퇴임 시점에 맞춰 퇴직금으로 지급하면 소득세 부담을 낮출 수 있습니다. (2024년 이후 세법 변화 검토 필요)

CEO 퇴직금 종신보험은 기업 재무 건전성, CEO 노후 준비, 가업 승계를 위한 강력한 재무 전략입니다. 2024년 강화된 세법 및 2025년 시장 환경 속에서 전문가 상담을 통한 최적 설계가 필요합니다.